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Wichtige Steueränderungen ab 2016

-  Ab dem 01.01.2016 erhöht sich der Grundfreibetrag um 180 € auf 8.652 €. Als Ausgleich der 2014 und 2015 entstandenen kalten Progression werden zusätzlich die Eckwerte des Steuertarifs um 1,48 % angehoben. Dies entspricht der kumulierten Inflationsrate der Jahre 2014 und 2015. Ab 2016 führt dies zu einer zusätzlichen Steuerentlastung.
- Seit dem 01.10.2015 kann im Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2016 erstmals beantragt werden, dass der beim Lohnsteuerabzug zu berücksichtigende Freibetrag für zwei Jahre gelten soll, also für die Kalenderjahre 2016 und 2017. Das gilt entsprechend für den vereinfachten Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2016.
- Beim sogenannten „Faktorverfahren“ für Ehepartner/eingetragene Lebenspartner soll der beantragte Faktor nicht mehr nur ein Kalenderjahr, sondern für bis zu zwei Kalenderjahre gültig sein. Die gesetzlichen Voraussetzungen dafür wurden geschaffen, mit der Umsetzung hapert es aber derzeit noch. Ab wann genau die Regelung angewandt werden kann, wird die Finanzverwaltung im Laufe des Jahres 2016 bekannt geben.
- Ab 2016 muss der Bank für einen bereits erteilten Freistellungsauftrag die Identifikationsnummer („IdNr“) des Konto- bzw. Depotinhabers vorliegen. Anderenfalls ist der Auftrag unwirksam. Banken wurde die Möglichkeit eingeräumt, die IdNr auch beim Bundeszentralamt für Steuern abzufragen.
- Ein paar Euro mehr Kindergeld gibt es ab Januar 2016. Eltern bekommen für das erste und zweite Kind ein Kindergeld in Höhe von 190 €, für das dritte Kind 196 € und für das vierte und jedes weitere Kind je 221 €. Der Kinderfreibetrag fällt ab 2016 mit 7.248 € ebenfalls etwas höher aus. Ab 2016 erhalten Eltern nur noch dann Kindergeld, wenn sie der Familienkasse die IdNr des Kindes mitgeteilt haben. Neuanträge müssen bereits ab dem 01.01.2016 die IdNr enthalten. Eltern, die schon Kindergeld beziehen und die IdNr noch nicht angegeben haben, können die IdNr im Laufe des Jahres 2016 nachreichen. Allerdings ist es empfehlenswert, die IdNr der Familienkasse unverzüglich zu übermitteln, damit es keinen Stau bei der Auszahlung gibt.
- Entsprechend der Änderung beim Grundfreibetrag erhöht sich auch der Unterhaltshöchstbetrag ab 2016. Er beträgt dann 8.652 €. Durch die Erhöhung können auch höhere Unterhaltsleistungen steuerlich geltend machen.
- Voraussetzung für den Abzug von Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehepartner (Realsplitting) ist ab 2016 die Angabe der IdNr des Unterhaltsempfängers in der Steuererklärung des Unterhaltsleistenden. Der Unterhaltsempfänger ist für diesen Zweck verpflichtet, seine IdNr dem Leistenden mitzuteilen. Kommt der Empfänger dieser Verpflichtung nicht nach, kann der Leistende bei seinem Finanzamt die IdNr des Empfängers erfragen.
- Beim Verkauf eines Grundstücks wird die Grunderwerbsteuer nach der Höhe des Verkaufspreises berechnet. Nicht immer lässt sich ein solcher ohne Weiteres feststellen. Damit trotzdem Grunderwerbsteuer erhoben werden kann, wird als Gegenleistung der Wert des Grundvermögens nach den Vorschriften des Bewertungsgesetzes zugrunde gelegt.