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Betriebliche Veranstaltungen führen häufig zu Auseinandersetzungen mit dem Finanzamt, insbesondere wenn es um Betriebsausflüge oder die alljährlichen Kosten der Weihnachtsfeier geht. Nach den Lohnsteuerrichtlinien sind die Zuwendungen beim Arbeitnehmer nicht als Arbeitslohn zu erfassen, falls der Bruttoaufwand geringer als 110 € je Teilnehmer ist.

Die Oberfinanzdirektion Münster hat im Rahmen einer Kurzinformation zur Einkommensteuer am 02.02.2011 zum Thema Besteuerung von Stückzinsen nach Einführung der Abgeltungsteuer Stellung bezogen. Stückzinsen entsprechen den aufgelaufenen Zinsansprüchen, die vom Käufer einer Anleihe an den Verkäufer gezahlt werden müssen.

Gutscheine vom Arbeitgeber fürs Tanken oder für Geschenke sind als Sachlohn bis zur Höhe von monatlich 44 EURO steuerfrei. Bisher galt dies nicht, wenn auf dem Gutschein ein EURO-Betrag stand. Beispielsweise war der Vermerk „Benzin für 30 EURO“ steuerschädlich, der Vermerk „20 Liter Benzin“ hingegen nicht. Dieser kleinkarierten Sichtweise hat der Bundesfinanzhof ein Ende bereitet.

Gemäß § 147 AO sind Unterlagen und Belege aufzubewahren, die Bestandteile einer Buchführungs- oder Aufzeichnungspflicht sind. Zusätzlich besteht gem. § 147a AO für Steuerpflichtige mit einer Summe der positiven Einkünfte nach § 2 Abs. 1 Nr. 4 bis 7 EStG (Überschusseinkünfte) von mehr als 500.000 EURO die Verpflichtung zur Aufbewahrung von Aufzeichnungen und Unterlagen.

Beginnt das Kind eine Ausbildung oder verdient es während des Studiums oder der Schulzeit eigenes Geld, sollten Überlegungen angestellt werden, wie das Kindergeld bzw. der Kinderfreibetrag erhalten werden können. Bezieht das mehr als 18 Jahre alte Kind eigene Einkünfte und Bezüge, kann nicht nur das Kindergeld, sondern auch der Kinderfreibetrag entfallen.

Durch das "Bürgerentlastungsgesetz" lassen sich ab 2010 sämtliche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung auf einem Basisabsicherungsniveau absetzen. Die Grenze der Einkünfte und Bezüge bei Kindern und Unterhaltsempfängern wurde an den steuerlichen Grundfreibetrag von 8.004 € angepasst.

Bei verbilligter Vermietung von Wohnungen sowohl an Angehörige als auch an fremde Dritte beträgt die Grenze 56 % der ortsüblichen Marktmiete. Deshalb muss Folgendes beachtet werden: Beträgt die vereinbarte Miete mindestens 75 % der ortsüblichen Marktmiete, dann sind die mit den Mieteinnahmen zusammenhängenden Werbungskosten voll abzugsfähig.

Kosten für im überwiegend betrieblichen Interesse des Arbeitgebers durchgeführte Betriebsveranstaltungen dürfen pro Arbeitnehmer nicht mehr als 110 € inklusive Umsatzsteuer betragen. Kosten für Aufwendungen von teilnehmenden Angehörigen der Arbeitnehmer sind diesen zuzurechnen. Außerdem dürfen maximal zwei Betriebsveranstaltungen pro Jahr durchgeführt werden.